Es comenta que, actualment, el testament m\u00e9s com\u00fa \u00e9s el \u201ctot per a la meva v\u00eddua\/vidu\u201d, fruit de les transformacions demogr\u00e0fiques, socials i econ\u00f2miques que ha patit la nostra societat. Per\u00f2 la veritat \u00e9s que, a Catalunya, i en general per a patrimonis significatius, tamb\u00e9 t\u00e9 molt arrelament el testament en qu\u00e8 es nomenen hereus els fills i, desitjant garantir la subsist\u00e8ncia del c\u00f2njuge supervisat, s’ordena el llegat d’usdefruit universal a favor del vidu\/v\u00eddua. Aquest segon tipus de testament implicar\u00e0 l’exist\u00e8ncia d’un usdefruit sobre els diners o fons d’inversi\u00f3, que a la pr\u00e0ctica comporta alguns problemes, que es volen apuntar al present article. Amb car\u00e0cter general, qui t\u00e9 el dret d’usdefruit sobre un b\u00e9, t\u00e9 el dret d’usar-lo i gaudir-lo, amb obligaci\u00f3 de conservar-lo, per\u00f2 la naturalesa consumible dels diners fa que l’usdefruit sobre aquest tingui algunes particularitats.<\/p>\n\n
De fet, el Codi Civil de Catalunya cont\u00e9 una regulaci\u00f3 espec\u00edfica aplicable a l’usdefruit de diners i fons d’inversi\u00f3. Pel que fa al primer, el legislador catal\u00e0 preveu, a l’apartat primer de l’art. 561-33 que \u201cEls usufructuaris de diners tenen dret als interessos i als altres rendiments que produeix el capital.\u201d Ara b\u00e9, l’apartat segon de l’art. 561-33 estableix que “Els usufructuaris que han prestat garantia suficient poden donar al capital la destinaci\u00f3 que considerin convenient.<\/p>\n\n
En cas contrari, han de posar el capital a inter\u00e8s en condicions que en garanteixin la integritat.\u201d Per tant, el dret d’usdefruit queda desvirtuat, ja que en cas de no prestar garantia (de la qual no s’especifica forma ni valor), l’usufructuari nom\u00e9s pot percebre els interessos dels comptes o dip\u00f2sits bancaris o b\u00e9 col\u00b7locar els diners a altres productes bancaris que comportin el m\u00e9s m\u00ednim risc bancari, a efectes de garantir-ne la integritat.<\/p>\n\n
Ja podeu imaginar la dificultat pr\u00e0ctica de controlar laplicaci\u00f3 correcta daquest precepte. Per\u00f2, a m\u00e9s, si el nu propietari \u00e9s l’hereu de l’usufructuari, dif\u00edcilment es reclamar\u00e0 aix\u00ed mateix si en el moment d’acceptar l’her\u00e8ncia els diners ja s’han esfumat. Per als fons d’inversi\u00f3 (art. 561.34 i seg.), a causa de la seva naturalesa, l’usdefruit nom\u00e9s t\u00e9 virtualitat quan es produeix un reemborsament parcial o total de les participacions, que \u00e9s quan es materialitza, si escau, una possible plusv\u00e0lua. Si aquest reemborsament es produeix abans de l’extinci\u00f3 de l’usdefruit (que \u00e9s vitalici), el nu propietari t\u00e9 l’obligaci\u00f3 de reinvertir d’acord amb el t\u00edtol de constituci\u00f3 o acord de les persones interessades i, mancant acord, s’apliquen les regles de l’usdefruit de diners. A m\u00e9s, llevat de disposici\u00f3 contr\u00e0ria del testador, l’usufructuari, en un termini de 6 mesos des de l’acceptaci\u00f3 de l’her\u00e8ncia, t\u00e9 el dret d’exigir al nu propietari que li garanteixin un rendiment equivalent al d’un usdefruit de diners per un capital igual al valor del fons a l’hora d’exercir l’opci\u00f3. Per\u00f2 si ja resulta dif\u00edcil entendre la regulaci\u00f3 jur\u00eddica, m\u00e9s dif\u00edcil \u00e9s entendre la praxi banc\u00e0ria. Per la meva experi\u00e8ncia, hi ha alguns bancs que directament atribueixen un saldo a l’usufructuari equivalent al valor fiscal de l’usdefruit (que no t\u00e9 res a veure amb els rendiments a qu\u00e8 tindria dret) i el saldo restant al nu propietari, altres bancs que atribueixen la facultat de disposici\u00f3 directament a l’usufructuari o fins i tot de vegades posen per exemple el compte corrent sota la titularitat indistinta de l’usufructuari i el nu propietari. A m\u00e9s, tamb\u00e9 \u00e9s molt habitual observar que diferents sucursals d’un mateix banc facin coses diferents.<\/p>\n\n
Ja podeu imaginar la dificultat pr\u00e0ctica de controlar laplicaci\u00f3 correcta daquest precepte. Per\u00f2, a m\u00e9s, si el nu propietari \u00e9s l’hereu de l’usufructuari, dif\u00edcilment es reclamar\u00e0 aix\u00ed mateix si en el moment d’acceptar l’her\u00e8ncia els diners ja s’han esfumat. Per als fons d’inversi\u00f3 (art. 561.34 i seg.), a causa de la seva naturalesa, l’usdefruit nom\u00e9s t\u00e9 virtualitat quan es produeix un reemborsament parcial o total de les participacions, que \u00e9s quan es materialitza, si escau, una possible plusv\u00e0lua. Si aquest reemborsament es produeix abans de l’extinci\u00f3 de l’usdefruit (que \u00e9s vitalici), el nu propietari t\u00e9 l’obligaci\u00f3 de reinvertir d’acord amb el t\u00edtol de constituci\u00f3 o acord de les persones interessades i, mancant acord, s’apliquen les regles de l’usdefruit de diners. A m\u00e9s, llevat de disposici\u00f3 contr\u00e0ria del testador, l’usufructuari, en un termini de 6 mesos des de l’acceptaci\u00f3 de l’her\u00e8ncia, t\u00e9 el dret d’exigir al nu propietari que li garanteixin un rendiment equivalent al d’un usdefruit de diners per un capital igual al valor del fons a l’hora d’exercir l’opci\u00f3. Per\u00f2 si ja resulta dif\u00edcil entendre la regulaci\u00f3 jur\u00eddica, m\u00e9s dif\u00edcil \u00e9s entendre la praxi banc\u00e0ria. Per la meva experi\u00e8ncia, hi ha alguns bancs que directament atribueixen un saldo a l’usufructuari equivalent al valor fiscal de l’usdefruit (que no t\u00e9 res a veure amb els rendiments a qu\u00e8 tindria dret) i el saldo restant al nu propietari, altres bancs que atribueixen la facultat de disposici\u00f3 directament a l’usufructuari o fins i tot de vegades posen per exemple el compte corrent sota la titularitat indistinta de l’usufructuari i el nu propietari. A m\u00e9s, tamb\u00e9 \u00e9s molt habitual observar que diferents sucursals d’un mateix banc facin coses diferents.<\/p>\n\n
Per tot el que s’ha exposat, al meu entendre, si es vol garantir la subsist\u00e8ncia de la v\u00eddua\/vidu i no resulta suficient amb el llegat de l’usdefruit vitalici sobre els b\u00e9ns immobles o altres b\u00e9ns, recomanaria alternativament: > Llegar l’usdefruit vitalici de tots els seus b\u00e9ns, per\u00f2 permetre la commutaci\u00f3 de l’usdefruit (conversi\u00f3) en una quantitat de diners, a opci\u00f3 del propi usufructuari; o > Llegar el ple domini de les quantitats de diners que a la mort del testador figurin al seu nom, de manera individual o conjunta, en qualsevol producte o instrument bancari o d’estalvi, i l’usdefruit vitalici de la resta de b\u00e9ns. En qualsevol cas, aprofito per recordar que el testament sempre ha de ser un vestit fet a mida per a cada persona, considerant les seves circumst\u00e0ncies personals, familiars i econ\u00f2miques espec\u00edfiques i, si a m\u00e9s es pot optimitzar la fiscalitat per als futurs hereus i legataris, sempre millor.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
El Codi Civil de Catalunya cont\u00e9 una regulaci\u00f3 espec\u00edfica aplicable a l’usdefruit de diners i fons d’inversi\u00f3.<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":571,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","footnotes":""},"categories":[64],"tags":[],"dipi_cpt_category":[],"class_list":["post-878","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-dret-fiscal-i-comptable"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.pochabogados.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/878","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.pochabogados.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.pochabogados.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.pochabogados.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.pochabogados.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=878"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.pochabogados.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/878\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":921,"href":"https:\/\/www.pochabogados.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/878\/revisions\/921"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.pochabogados.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/571"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.pochabogados.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=878"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.pochabogados.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=878"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.pochabogados.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=878"},{"taxonomy":"dipi_cpt_category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.pochabogados.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/dipi_cpt_category?post=878"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}